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什麼是稅務籌劃↟╃,關於稅務籌劃↟╃,你知道多少☁◕│₪☁?

稅務籌劃是指↟╃,在法律法規允許的範圍內↟╃,合理利用稅法以及稅收優惠政策↟╃,幫助企業降低稅費↟╃,稅務籌劃的根本是合規↟│₪✘◕、合理↟│₪✘◕、合法✘│。...

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什麼是稅務籌劃↟╃,關於稅務籌劃↟╃,你知道多少☁◕│₪☁?

釋出時間☁│☁:2022-04-27    熱度☁│☁:84

什麼是稅務籌劃↟╃,稅務籌劃是納稅人在法律許可的範圍內↟╃,根據政府的稅收政策導向↟╃,透過經營活動的事先籌劃或安排進行納稅方案的最佳化選擇↟╃,以儘可能地減輕稅收負擔↟╃,獲得稅收利益的合法行為✘│。納稅籌劃主要是針對難以轉嫁的所得稅等直接稅↟╃,透過合法地選擇取得所得的時點↟╃,或是轉移所得等方法使收入最小化↟│₪✘◕、費用最大化↟╃,實現免除納稅義務↟│₪✘◕、減少納稅義務↟╃,或是遞延納稅義務等的目標✘│。


稅務籌劃是納稅人在不違反法律規定的情況下減輕稅負實現其財產收益最大化而採取的措施↟╃,除了納稅籌劃以外↟╃,偷稅同樣能夠實現減稅的目的✘│。儘管在減輕稅負上有相同的目的↟╃,但是稅務籌劃不同於偷稅✘│。


偷稅是指納稅人偽造↟│₪✘◕、變造↟│₪✘◕、隱匿↟│₪✘◕、擅自銷燬賬簿↟│₪✘◕、記賬憑證↟╃,或者在賬簿上多列支出或者不列↟│₪✘◕、少列收入↟╃,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報↟╃,不繳或者少繳應納稅款的行為✘│。如果納稅人有偷稅行為↟╃,就要根據法律的規定承擔相應的行政責任↟╃,情節嚴重的還要追究其刑事責任✘│。


而納稅籌劃是在法律所許可的範圍內↟╃,對多種納稅方案(其中任何一個方案都是法律允許的↟╃,起碼是法律沒有明確禁止的進行比較↟╃,按稅負最輕擇優選擇↟╃,不僅符合納稅人的利益↟╃,也體現了政府的政策意圖↟╃,是稅法所鼓勵與保障的✘│。


納稅籌劃和偷稅最本質的區別就在於納稅籌劃是合法行為↟╃,而偷稅是違法行為✘│。因此它們在稅法上是有很大差別的↟╃,進而法律對它們的評價也不同↟╃,相應地它們產生的法律後果也就大相徑庭✘│。納稅籌劃會受到法律的保護↟╃,納稅人因納稅籌劃而增加自己的收益↟╃,而偷稅是稅法所嚴格禁止的行為↟╃,歷來為稅務機關嚴厲打擊↟╃,納稅人因偷稅所得不但會被依法沒收↟╃,而且還會受到稅務機關的經濟處罰✘│。


當然納稅籌劃並不是在任何條件和環境下都可以進行的✘│。我國在很長一段時間內沒有納稅籌劃↟╃,就是因為尚不具備納稅籌劃的條件✘│。一般來說↟╃,納稅籌劃應當具備以下兩個條件☁│☁:


(1)稅收法治的完善✘│。稅收法治是實現了稅收法律主義以及依法治稅的一種狀態↟╃,稅收法治完善的基本前提是稅收立法的完善↟╃,這是因為納稅籌劃是在法律所允許的範圍內進行的↟╃,如果沒有完備的法律↟╃,則一方面無法確定自己所進行的籌劃是否屬於法律所允許的範圍↟╃,另一方面↟╃,納稅人往往透過鑽法律的漏洞來達到減輕稅收負擔的目的↟╃,而沒有必要耗費人力↟│₪✘◕、物力進行納稅籌劃✘│。


(2)國家保護納稅人的權利✘│。國家保護納稅人的權利也是納稅籌劃的前提↟╃,因為納稅籌劃本身就是納稅人的基本權利——稅負從輕權的體現✘│。稅收是國家依據法律的規定對具備法定稅收要素的人所作的強制徵收↟╃,稅收不是捐款↟╃,納稅人沒有繳納多於法律所規定的納稅義務的必要✘│。納稅人在法律所允許的範圍內選擇稅負最輕的行為是納稅人的基本權利↟╃,也是自由法治國中“法不禁止即可為”原則的基本要求✘│。如果對納稅人的權利都不承認或者不予重視↟╃,那麼作為納稅人權利之一的納稅籌劃權當然也得不到保障✘│。世界納稅籌劃比較發達的國家都是納稅人權利保護比較完備的國家↟╃,而納稅人權利保護比較完備的國家也都是納稅籌劃比較發達的國家✘│。我國的納稅籌劃之所以姍姍來遲↟╃,其中一個很重要的原因就是不重視保護納稅人的權利✘│。納稅籌劃作為納稅人的一項重要權利↟╃,應當得到法律的保護↟╃,得到整個社會的鼓勵與支援✘│。



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